Начальник таможенного поста МАПП Верхний Ларс Боруказев И.К. в своих объяснениях подтвердил, что в качестве итого проверки результатов проведённого таможенными органами Республики Армения таможенного контроля товаров, перемещаемых под таможенным транзитом в рамки деятельности СОТ (результаты таможенных осмотров/досмотров, рентгеновские изображения и т.д.) (в том числе в отношении ТСМП с регистрационным номером XS317SS/VV088U) на таможенный пост не поступало. Комиссией ФТС России проведён анализ перемещения в режиме деятельности СОТ компаний, товаров, отправителями которых являлось ООО «Гу Ар Джи Груп», получателем ООО «Лидер», перевозчиком ИП Dali Mikeladze. Согласно сведениям, содержащимся в ЛКН (данные за 2021-2022 год), также сведениям, отражённым в объяснениях заместителя начальника ОТПиТК Дугаевой Н.Э., комиссией ФТС России установлено следующее. Участниками ВЭД (ООО «Гу Ар Джи Груп», ООО «Лидер», ИП Dali Mikeladze) перемещались товары в 2021 – 2022 года в регионе деятельности таможенного поста МАПП Верхний Ларс следующим образом: Отправитель ООО «Гу Ар Джи Груп» (Лорийская обл. г. Алаверди, [адрес скрыт]) начал перемещать товары с января 2022 года. Получатель ООО «Лидер» (ИНН 9703050467, Российская Федерация, г. Москва, муниципальный округ Пресненский, Шмитовский [адрес скрыт], оф. 2-2) начал перемещать товары с января 2022 года. Перевозчик ИП Dali Mikeladze (ID 47001016438, Грузия, г. Ахалцихе, ул. Н. Баратшвили, стр. 23) начал перемещать товары с марта 2021 года. От отправителя ООО «Гу Ар Джи Груп» по 13 ТД ввозилась плодоовощная продукция, классифицируемая в группах 07, 08 ТН ВЭД ЕАЭС (из них по 3 ТД поставки осуществлялись от ООО «Лидер»). В адрес «Лидер» по 147 ТД ввозилась плодоовощная продукция, классифицируемая в группах 07, 08 ТН ВЭД ЕАЭС (из них по 3 ТД поставки осуществлялись от ООО «Гу Ар Джи Груп»). Кроме того, 09.09.2022 от отправителя ООО «Гу Ар Джи Груп» получателю ООО «Лидер» по ТД № 11200010/090922/5014953 был ввезён товар ЕАЭС (оборудование для приготовления и гранулирования порошка из удобрения (в разобранном виде)) (код 8479 82 000 0 ТН ВЭД ЕАЭС) и 04.10.2022 по ТД № 11200010/300922/0017152 был ввезён товар ЕАЭС «полиэтиленовая плёнка строительно-изоляционная» (код 3920 10 890 0 ТН ВЭД ЕАЭС). При этом согласно международной товарно-транспортной накладной (СМР) от 30 сентября 2022 г. № 300922, представленной перевозчиком по ТД № 05100010/300922/001715, адрес получателя ООО «Лидер» — Российская Федерация, г. Москва, муниципальный округ Пресненский, Шмитовский [адрес скрыт], оф. 2-2, отличался от места разгрузки товара —